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살다 보면 뜻하지 않은 사건이나 질병으로 인해 가족 혹은 친족이 사망할 경우 망자의 재산을 이전받는 상황을 겪을 수 있기 때문에, 이러한 상황을 겪으신 분들께 도움이 될 수 있도록 상속세 2023년 정확한 정보를 준비해 봤습니다.
■ 상속세란 무엇인가?
상속세 2023년 정확한 정보를 본격적으로 분석하기에 앞서 상속세란 무언인가 살펴보겠습니다. 상속세는 국세에 속하며, 증여세와 마찬가지로 어떠한 대가 없이 재산을 무상으로 이전받을 때 지불하는 세금입니다. 증여세와의 차이점은 가족이나 친족 중 한 사람이 사망했을 때 물려받는 재산에 대한 세금이라는 점입니다. 이전받는 재산 규모에 따라 상속세 세금이 달라지기 때문에, 상속을 앞두고 계시다면 상속세 세율을 확인하셔야 합니다. 세율은 최소 10%이고, 과세표준에 따라 최대 50%까지 세금을 내셔야 합니다. 상속세 세금 기초가 되는 상속세 세율은 아래 표를 참조하시면 됩니다.
위 표에서 주목하셔야 할 부분은 과세표준이 5억 원일 경우, 5억 원의 20%인 1억 원을 세금으로 내는 것이 아니라, 1억 원까지는 10%를 내고 2억 원부터 5억 원까지 20%를 내는 것입니다. 이것을 누진공제라고 하는데, 상속세 계산법은 예시를 통해 다시 다루도록 하겠습니다. 지금까지 알려드린 내용만 보시더라도 상속세 세금이 상당히 많은 것을 확인하셨을 것입니다. 참고로 미국 상속세는 최저세율이 18%이고, 최고세율이 40%입니다. 다음으로는 상속세 공제, 면제, 비과세 사례 소개를 통해, 상속세 2023년 정확한 정보를 계속 이어가겠습니다.
■ 상속세 2023년 정확한 정보
상속세 세율이 높기 때문에, 상속세 공제 및 면제 등에 대한 정보가 궁금하실 것입니다. 먼저 상속세 면제 한도를 알려 드리자면, 배우자의 포함여부에 따라 면제한도 금액이 달라집니다. ① 상속을 할 때 배우자가 포함되어 있다면, 재산의 10억 원까지는 상속세가 면제됩니다. ② 배우자가 포함되어 있지 않은 경우에는 재산의 5억 원까지가 면제 한도입니다. 그렇다면 상속세 공제 내용은 무엇일까요? 공제 내용은 인적공제와 물적공제 두 가지로 구분되며, 세부내용은 다음과 같습니다.
가. (인적공제 내용) ①인적공제는 가족 및 친족의 사망으로 상속이 이뤄지는 경우 기초공제로 2억 원이 공제됩니다. ② 그리고 배우자 공제로 최저 5억 원에서 최대 30억 원까지 혜택을 받을 수 있습니다. ③ 그 밖에도 자녀, 미성년자, 장애인 여부에 따른 기타 인적공제가 있습니다. ④ 만약 배우자, 자녀를 포함한 인적공제 금액이 5억 원 이하인 경우에는 일괄적으로 5억 원이 공제되니 반드시 알아두셔야 합니다. 2번 항목에 소개해 드린 배우자 공제 부분에 대해서는 아래 그림을 통해 정확하게 확인하실 수 있습니다.
나. (물적공제 내용) 물적공제는 금융재산 및 동거주택 여부, 가업 혹은 영농 상속, 상속재산의 재해손실 여부에 따라 혜택을 받을 수 있습니다. ① 금융재산 공제의 경우에는 상속재산이 2천만 원에서 10억 원을 초과하는 경우별로 공제금액이 아래 표처럼 정해져 있습니다.
② 또한 아래 표에 제시된 조건을 갖춘 경우에는 6억 원 한도 한도 내에서 상속세 과세표준 공제를 받을 수 있습니다.
③ 가업을 상속받는 경우는 200억 원에서 500억 원 한도까지 상속공제가 가능하며, 영농상속의 경우에는 20억 원까지 가능합니다. ④ 마지막으로 상속세를 신고해야 하는 기한 내에 천재지변 등으로 인한 재난이 발생한 경우 손실가액에 해당되는 금액을 공제받을 수 있습니다. 가업 혹은 영농 상속의 경우에는 충족요건이 복잡하니 아래 남겨 드리는 국세청 홈페이지를 통해 확인하시면 좋습니다.
국세청
국세청
www.nts.go.kr
■ 상속세 계산법
상속세 2023년 정확한 정보를 찾으시는 분들의 대부분은 개인적인 생각으로는 부동산 상속세 때문이 아닐까 생각합니다. 지금까지 알려드린 내용을 바탕으로 부동산 재산이 있는 경우 상속세 계산법 예시를 보여드릴 테니 끝까지 집중해서 읽어주시기 바랍니다.
◆ (예시 상황) 부동산 재산이 30억이고 배우자 및 자녀가 각각 1명인 경우를 가정하고 배우자가 내는 상속세가 얼마인지 예를 들어 계산해 보겠습니다.
① (과세대상) 30억(부동산 재산)
② (공제금액) 5억(배우자 및 자녀 1명에 대한일괄공제)+18억(자녀 1명일 때 배우자의 공제금액)=18억
③ (과세표준) 30억-5억-18억=7억
③ (상속세 계산) [7억 X 0.3(30%)] - 6천만 원(누진공제액=1억 5천만 원
위 사례처럼 비교적 간단하게 상속세를 모의 계산해 보실 수 있습니다. 그러나 실제 상속이 발생해서 상속세를 계산할 경우에는 이보다 복잡한 상황이 매우 많습니다. 오늘 알려드린 상속세 세율, 공제내용, 계산법 등의 상속세에 대한 2023년 정확한 정보를 잘 확인하시고 복잡한 계산의 경우에는 아래 홈페이지에서 무료로 상담을 받아보시기 바랍니다.